Первый миграционный
1migration.ru
Независимый портал консультаций по миграционным вопросам
В закладки
Бесплатная консультация по телефонам
Москва и область
+7 499 577-00-25 доб. 186
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 425-66-30 доб. 186
Ежедневно с 9.00 до 21.00
По России бесплатно
8 800 350-84-13 доб. 186
Ежедневно с 9.00 до 20.00
Онлайн-консультации круглосуточно: Задать вопрос юристу

Налоги в Венгрии

Рейтинг автора
4.8
Автор статьи
Владислав Тихонов
Юрист
Написано статей
945

В последнее время Венгрия пользуется все большей популярностью при проведении налогового планирования. Неудивительно, ведь эта юрисдикция сочетает в себе европейскую, не испачканную “черными списками” репутацию и гибкое корпоративное налогообложение, сопоставимое с кипрским.

Перед предпринимателями, открывшими бизнес в этой стране, открываются идеальные возможности для выстраивания схем с дивидендами, займами и лицензионными платежами. Помимо стандартных ставок налогов, в Венгрии также применяются пониженные ставки НДС для некоторых категорий компаний и упрощенный предпринимательский налог.

Венгрия

Кто платит налоги в Венгрии?

Обязанность выплачивать установленные законом налоги лежит на всех налоговых резидентах Венгрии. В число таковых входят:

  • граждане Венгрии (эта категория выплачивает налоги со всех своих доходов, независимо от того, где они были получены);
  • иностранные граждане, проживающие на территории Венгрии более 183 дней в году;
  • граждане, которые постоянно проживают в Венгрии;
  • физические лица, имеющие центр жизненных интересов в Венгрии.
Обратите внимание: Вы платите налоги только при условии проживания в Венгрии и получения здесь дохода.

налоговая система венгрии

Основные налоги

Если не углубляться в налоговые тонкости страны, то платежи условно можно разделить на следующие:

  • Подоходный.
  • На прибыль.
  • На добавленную стоимость.
  • Социальный.

Поборов значительно больше, но те, что названы, являются самыми существенными и составляют значительную часть ВВП страны. В целом налоги имеет право взимать как муниципалитет, так и государство. Сумма выплат регулируется также либо на высшем уровне, либо на местах.

налоги

Подоходный налог в Венгрии для физических лиц

Оплата взыскивается с резидентов страны, они обязаны перечислять в пользу государства налог с общемирового дохода. То есть от средств, полученных в любой юрисдикции законным путем. Нерезиденты республики, занятые трудовой деятельностью, также попадают под регламент налогообложения, однако ставка распространяется только на внутреннюю прибыль.

Размер пошлины – 16%. Сбор взимается с заработных плат населения. В данном случае физические лица не заполняют декларации и лично ничего не перечисляют в казну – все операции за них совершает работодатель. Есть пошлина взыскивается с предпринимательской деятельности или иных видов дохода, контрагент обязан самостоятельно запросить бланк декларации и заполнить его с указанием всех сумм, а также источников прибыли.

Венгрия

Налоговый год в государстве приравнивается к календарному, декларация подается до 20 мая года, следующего за отчетным периодом. В этот же срок должна проводиться оплата. В ряде случаев возможна отсрочка подачи на полгода. За несвоевременную передачу документа грозит пеня по двойной ставке, утвержденной Национальным банком. За недоплату или уклонение от пошлин предусмотрен штраф в размере 50% от суммы, указанной в декларации.

Налог на прибыль

Любой венгерской фирме, работающей на территории Венгрии надо платить налог на прибыль. Ставка данного налога – 18%. Налог на прибыль считается следующим образом:

(годовой нетто оборот – все расходы и затраты) * 0,18

В случае, если имеются какие-либо скидки на сокращение налогов, данные суммы также вычитаются из годового оборота перед расчетом налога. Например, затраты на профподготовку (дополнительное образование) рабочих 6000 Ft на человека в месяц.Если иностранный инвестор вкладывает в Венгрию более 1 миллиарда форинтов, то он считается крупным инвестором и может рассчитывать на отдельные дополнительные налоговые скидки.

В случае налога на прибыль требуется платить предоплату в соответствии с размером налога, заплаченного компанией в предыдущем году.Если в предыдущем году компания заплатила налога на прибыль меньше чем на 5 миллионов форинтов, то в текущем году компания обязана вносить предоплату ежеквартально.

Если в предыдущем году компания заплатила налога на прибыль больше, чем на 5 миллионов форинтов, то в текущем году компания обязана вносить предоплату ежемесячно.В первом году работы компании нет обязательства о предоплате налога.Ожидаемый годовой налог на прибыль нужно внести не позднее 15 декабря.

Налоги при покупке недвижимости

Гербовый сбор за покупку недвижимости — 2 % за первые 4 млн форинтов (13 200 евро) от цены покупки и 4 % от остальной суммы. При покупке первичной недвижимости у застройщика гербовый сбор с первых 15 млн форинтов (49 500 евро) не уплачивается, вносятся только 4 % с оставшейся части стоимости покупки до 30 млн форинтов (99 000 евро). Регистрация процесса купли-продажи в кадастровом реестре — 6 000 форинтов (19,8 евро).

Если покупатель, приобретая земельный участок под застройку, обязуется построить на нем жилой дом в течение четырех лет, оплата гербового сбора откладывается. После предъявления разрешения на ввод в эксплуатацию жилого помещения по истечении четырех лет покупатель больше не обязан платить этот сбор.

Если жилой дом не построен и не сдан в эксплуатацию в течение четырех лет, покупателю придется оплатить гербовый сбор вместе с пеней, начисленной за этот период.

Налог на добавленную стоимость

С НДС в Венгрии имеют дело юридические лица и предприниматели. Даже если налогоплательщик не имеет регистрации, но работает в стране и по закону может облагаться налогом на добавленную стоимость. Он обязан встать на учет, получить номер в налоговой и платить по счетам.

Ставка НДС составляет 27 %. Под нее попадает больше половины товаров и услуг. Однако налог на остальные рассчитывается на льготных условиях. Нижняя граница в 5 % распространяется на такие виды:

  • медицинское оборудование и услуги;
  • книги;
  • журналы.

налоги

Продукция, на которую распространяется налог в 12 %:

  • продукты питания;
  • фармацевтические товары и лечебные препараты;
  • энергоносители;
  • научные, культурные, гостиничные, транспортные услуги.

До 18 % ставка снижена для следующих продуктов:

  • молока;
  • молочных продуктов;
  • кукурузы;
  • муки.

Не попадают под налогообложение некоторые лекарства, легковые машины вместе с обслуживанием, двигатели внутреннего сгорания. От НДС освобожден экспорт.

Социальный налог

Работодатель в Венгрии обязан платить не только зарплату своим сотрудникам, но и налоги по ставке 27,5 %. Деньги направляются на разные цели:

  • 24 % на пенсионную защиту.
  • 2,5 % на медицинское страхование.
  • 1 % в фонд занятости.

налоги

Частных лиц от налоговой нагрузки не освобождают. От своих доходов работники отчисляют социальные платежи на те же цели, но только в меньшем объеме.

Налоги при владении

Ежегодный налог на недвижимость — 0–3,6 % в зависимости от муниципалитета. Как правило, квартиры таким налогом не облагаются.

Налог на доход от аренды — 16 %. По такой же ставке облагаются и прочие доходы.

Прирост капитала при продаже объекта облагается налогом по ставке 25 %. В зависимости от срока владения недвижимостью предусмотрены налоговые вычеты в размере от 10 до 70 % от разницы между ценами покупки и продажи.

Налог на наследство и дарение — 0–40 %. Имущество, передаваемое родственникам по прямой нисходящей линии, налогом не облагается.

недвижимость

Местный индустриальный налог (helyi iparuzesi ado).

В системе местных налогов на предпринимателя возлагаются обязательства по уплате промыслового налога, налога имущественного типа и коммунального налога. Основа определения местного промыслового налога – сумма нетто поступлений от реализации продукции за вычетом закупочной цены проданного товара, стоимости работ, вы полненных субподрядчиками, а также – с течением времени – стоимости сырья и материалов (в 1998 г. – 33% стоимости, в 1999 г. – 66%, в 2000 г. – всей стоимости сырья и материалов).

налог

Ставка налога в 1998 г. -1,4 %, в 1999 г. – 1,7% и в 2000 г. – 2%.

Из налогов имущественного типа предприниматели облагаются налогом с построек и налогом со строительных участков. Основа определения налога с построек – полезная площадь здания или его оборотная стоимость, размер налога 900 Фт/м2 или 1,5%.

Налог со строительного участка определяется по норме 200 Фт/м2, или 1,5% оборотной стоимости. Основа определения коммунального налога – число зарегистрированных штатных единиц, размер – 2000 Фт/чел.

Местные налоги определяются местными органами самоуправления с учетом установленных законодательством лимитов. Опыт показывает, что большинство населенных пунктов пользуются промысловым налогом, прочие налоги взимаются относительно редко.

Скидки для инвесторов

В случае инвестирования в отстающий регион свыше 3 миллиардов форинтов (в течение 10 лет) при определенных условиях инвестор получает 100% налоговую скидку, для инвестиций до 31 декабря 2002.

Инвестиции, способствующие производству товаров общей стоимостью более 10 миллиардов форинтов (в течение 10 лет) получают 100% налоговую скидку до 31 декабря 2002 г.
17 % убытка связанных с компенсацией кооператива и правопреемника. (1998-2006 гг).

Nalog_pribil

Другие налоги

Список налогов в Венгрии для физических лиц весьма широк. Налогам подвергается недвижимое имущество, наследство, дарение (неблизким родственникам), происшествия, транспорт и даже нездоровая пища. Под последнюю, например, попадают чипсы, печенье, упакованные пирожные и энергетические напитки. Подобным образом власти страны борются за здоровое питание.

А вот недвижимость, в отличии, к примеру, от России, налогообложению подвергается не везде. Соответствующий платеж вносят только в отдельных муниципалитетах. Как правило, это крупнейшие города-курорты, где дома зачастую сдают туристам.

Именно с домов, а не квартир и необходимо платить налог. Он рассчитывается пропорционально рыночной стоимости жилья или его площади. Ставка составляет примерно 5–7 евро с одного квадратного метра. Если недвижимость нужно продать, тоже потребуется заплатить налог. Он зависит от времени, которое жилье находилось в собственности: чем меньше срок, тем больше налог.

Ну а сумма вычисляется пропорционально разнице цен на начало и окончание владения. После пяти лет налог не платят совсем. Транспортный налог в Венгрии примерно такой же, как и в России. И его тоже необходимо оплачивать раз в год. Хотя платеж можно разбить на два раза.

Сумму рассчитывают исходя из возраста машины и количества киловатт, а не лошадиных сил. Ставка — 345 форинтов за кВт.
Неуплата налогов в стране считается серьезным нарушением и наказывается крупными штрафами, которые могут равняться сумме налога. Если законодательство проигнорировал иностранец, то это может стать преградой на его пути к получению ВНЖ или ПМЖ.

Рекомендуем похожие статьи
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (42 оценок, среднее: 4,70 из 5)
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *