Закрыть рекламу ×
Закрыть рекламу ×
Первый миграционный
1migration.ru
Независимый портал консультаций по миграционным вопросам
В закладки
Бесплатная консультация по телефонам
Москва и область
+7 499 577-00-25 доб. 348
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 425-66-30 доб. 348
Ежедневно с 9.00 до 21.00
По России бесплатно
8 800 350-84-13 доб. 348
Ежедневно с 9.00 до 20.00
Онлайн-консультации круглосуточно: Задать вопрос юристу

Налоговая система Литвы в 2019 году

Рейтинг автора
4.8
Автор статьи
Владислав Тихонов
Юрист
Написано статей
945

Наиболее экономически перспективным государством прибалтийского региона является Литовская Республика. Сегодня страна обладает удачным механизмом фискальных взаимоотношений. Налоги в Литве выплачиваются абсолютно всеми субъектами предпринимательской деятельности, прошедшими регистрацию в пределах ее границ.

Современная налоговая система

Современная налоговая система Литвы основана на Конституции Литвы. Основные налоговые законы в Литве : закон О налоговой администрации, закон О таможне и законы по конкретным налогам.

Налогообложение в Литве

Основные принципы налогового администрирования в Литве, как это определено законом:

  • Равенство — все налогоплательщики должны быть в равных условиях перед законом.
  • Справедливость — налоговый уплачивается на справедливой основе.
  • Универсальное применение — все налогоплательщики должны уплачивать налоги в соответствии с законом и в установленные сроки.
  • Приоритет содержания над формой — операции и отношения должны оцениваться исходя из их фактического содержания, а не их формального выражения.
Основными прямыми налогами в Литве являются: налог на прибыль предприятий, подоходный налог физического лица, налоги по социальному страхованию

Все налоги в Литве находятся в ведении Государственной налоговой инспекции, кроме тарифов, которые находятся в ведении таможни. Некоторые вопросы налогового администрирования выполняются Министерством охраны окружающей среды и Министерством сельского хозяйства.

Общий объем поступлений от налогов и взносов на социальное страхование в % от ВВП
Общий объем поступлений от налогов и взносов на социальное страхование в % от ВВП

Наиболее важные налоги, собираемые в Литве включают в себя налог на добавленную стоимость, НДФЛ, акцизы и налог на прибыль, на долю которых приходится 94 % налоговых поступлений, или 66 % от общего объема доходов республиканского бюджета (включая муниципальные бюджеты) в 2013 году.

Все эти налоги собираются в бюджет государства, хотя часть налогов с личного дохода распределяются в муниципалитете, где этот человек проживает. Налоги на имущество распределяются полностью в муниципальные бюджеты.

Подоходный налог для физ. лиц

Подлежат обложению НДФЛ все частные лица страны, включая иностранцев, проводящих в республике более 183 дней в году. Местное население выплачивает пошлину со всего дохода, полученного из любой точки мира, нерезидентам нужно перечислить отчисления только на прибыль, полученную внутри государства.

База плательщика состоит из заработных плат, распределенной прибыли, процентов, доходов от сдачи в аренду недвижимости. Для большей части иностранцев применим регламент договора о пресечении двойного налогообложения, что позволяет оптимизировать уровень выплат в казну.

  1. Стандартная ставка налога на прибыль для частных лиц в Литве составляет 15%.
  2. Часть заработка от инвестиций и вкладов облагается квотой 5%.
  3. При перечислении взносов в фонд медицинского страхования государству нужно отдать 9% (6 из них ложится на плечи работодателя контрагента).
  4. Для контрагентов с низким уровнем дохода применяются льготные тарифы.

Правительство страны с 2002 года планирует введение прогрессивной ставки для более адекватного налогообложения лиц с разными уровнями дохода, однако проект до сих пор находится в разработке.

Налоги для юр. лиц

Плательщиками пошлин становятся предприятия, зарегистрированные по всем правилам регламента государства и внутри пределов его границ. Место расположения главного офиса не имеет значения – если в юрисдикции находится филиал какой-либо компании, являющийся второстепенным, он перечисляет выплаты согласно нормативу договора об избежании двойного налогообложения.

При использовании параграфов указанного документа расчет облагаемой базы производится следующим образом: из общемирового дохода предприятия вычитается заработок управляющего представительства. При этом головной офис должен находиться на территории одной из стран ЕС или входить в список государств, с которыми заключен вышеупомянутый договор.

Стандартная ставка равна 15%, она применима к следующим видам доходов: прирост капитала, активные и пассивные виды прибыли от вложений инвестиций, коммерческая деятельность. При расчете базы предусматривается вычет всех расходов, имеющих отношение к деятельности предприятия. По льготной квоте проходят фирмы, относящиеся к сфере малого бизнеса. Такие компании выплачивают 5% сбора при выполнении следующих условий:

  1. Количество работников в штате не превышает 10 человек.
  2. Годовой товарооборот составляет не более 290000 евро.
  3. У компании есть только один акционер на конец отчетного периода.

Для всех типов предприятий применяется налог на дивиденды в размере 15%. Применение льгот допустимо для холдинговых компаний. При передаче финансов от местного учреждения иному юридическому лицу возможно полное освобождение от оплаты сбора в случае, если принимающая сторона является владельцем не менее 10% акций передающего предприятия на протяжении длительного срока (более 12 месяцев). Если получатель не оплатил налог на прибыль в размере 15%, льгота упрощается.

  1. Дивиденды, полученные от иностранной фирмы, зарегистрированной в пределах ЕС, не облагаются налогами. Аналогично и передача выплат такому предприятию освобождается от ставок.
  2. Прирост капитала облагается квотой 15%, сбор применим для местных и нерезидентных организаций. Освобождение от пошлины допускается для иностранных компаний, расположенных в Литве и защищенных правилами договора об избежании двойного налогообложения. Льгота применяется для держателей более 25% акций всего холдинга на протяжение 2 лет.
  3. Проценты относятся к налоговой базе и облагаются по стандартной ставке. Исключение составляют малые предприятия, для которых применим уровень 5%.
  4. Перенесение убытков возможно на любой срок. Допускается отнесение потерь на компанию-партнера. Если убытки получены при операциях с ценными бумагами, максимальный срок их переноса составляет 5 лет.

Законодательство государства имеет много нюансов и деталей, влияющих на ставку пошлины в каждом конкретном случае. Для получения подробностей и информации, актуальной именно для вас, обратитесь за консультацией к нашему юристу.

Льготные условия для юр. лиц

Льготные условия налогообложения компаний в Литве:

  Организации могут уменьшить налогооблагаемую прибыль до 50 процентов при осуществлении инвестиционного проекта в квалифицируемые активы, в случае соответствия определенным требованиям;

  Тройное снижение расходов компаний на проведение научно-исследовательских проектов;

 – Отсутствие налога на процентные выплаты в случаях, когда получатель процентных выплат зарегистрирован в Европейской экономической зоне или государстве, подписавшем соглашение об избежании двойного налогообложении;

 – Отсутствие налога на ройалти, который выплачивается аффилированным лицам, соответствующим определенным требованиям Директивы ЕС о процентах и роялти;

 – Отсутствие налога на дивиденды, выплачиваемые иностранной/Литовской организации, в которой получателю дивидендов принадлежит не менее 10% акций с правом голоса в течение минимум 12 последних последовательных месяцев;

 – Отсутствие налога на прибыль компаний от дивидендов, полученных из стран Европейской экономической зоны, в случае если дивиденды распределяются от прибыли налогооблагаемой налогом на прибыль компаний;

 – Отсутствие налога на прибыль предприятия от прироста капитала в результате передачи акций Литовской компанией организации, зарегистрированной или другими способами основанной в государстве-члене Европейской экономической зоны или в другом государстве, с которым Литва подписала соглашение об избежании двойного налогообложения, в случае если компания, которая передает акции, контролирует более 25% акций вышеупомянутой организации в течение минимум двух последних лет (в случае реорганизации – в течение минимум трех последних лет);

 – Отсутствие корпоративного налога в течение 6 лет в свободных экономических зонах.

Основные налоги на прибыль предприятия

Литва — государство, в котором действуют принципы избежания двойного налогообложения. Если одно местное юрлицо более года владеет не менее чем 10% акций другого, учрежденного в ЕЭЗ, то дивиденды от дочернего субъекта налогами не облагаются. Льготный холдинговый режим «освобождения от участия» действует, если головная компания полностью оплатила подоходный налог в Литве.

Стандартная ставка по дивидендам составляет 15%, суммы вычитают у компаний-получателей при расчете перечислений в бюджет с прибыли, правило работает и в отношении нерезидентов.

Если средства получены от фирм из стран «черного списка», режим не действует. По такой же 15-типроцентной ставке облагают проценты и прирост капиталов.

Налог %
Налог на прибыль предприятия 15
НДС 21
Дивиденды* 0-15
Подоходный налог с физических лиц 15
Налог по социальному страхованию для работника 9
Налог по социальному страхованию для работодателя 30,98-31,7
Налог на недвижимое имущество 0,3-1

НДС стандартно взимается в размере 21%, и законодательство по нему формируется в соответствии с директивами ЕС. Однако для ряда товаров сделано исключение, они облагаются по ставке:

  • до 9% — книги и периодика, пассажирские перевозки;
  • 5% — помощь инвалидам, некоторые медицинские и фармацевтические товары,
  • нулевой — международные перевозки и экспорт, страховая деятельность, освобождаются от налога некоторые финансовые услуги и так далее.

НДФЛ

НДФЛ облагаются резиденты и нерезиденты. Резиденты облагаются налогом на их доходы во всем мире, в том числе доходы от работы по найму, самостоятельной занятости, инвестиционный доход и прирост капитала. Нерезиденты могут облагаться налогом на некоторые виды доходов в Литве, в том числе трудовые доходы, проценты, доходы от распределенной прибыли и доходы по операциям с недвижимым имуществом или иным имуществом. Освобождение от двойного налогообложения возможно в некоторых случаях.

При отчуждении находящейся в Латвии недвижимости применяется ставка подоходного налога в 3 процента

Большинство типов дохода облагается налогом по ставке 15 % (базовый вычет предоставляется на более низких уровнях доходов, занятости). Некоторые виды доходов облагаются налогом по более низкой ставке 5 %. Взносы в фонд медицинского страхования в размере 9 % (6 % оплачиваются работником в 3 % за счет работодателя, хотя существуют исключения) начисляются на прибыль.

Начиная с 2002 обсуждалась возможность реализации прогрессивного налогообложения доходов в Литве с целью снижения неравенства. Однако, по состоянию на 2014 год, внедрить прогрессивное налогообложение не удалось.

Взносы

Взносы в Государственный фонд социального страхования (лит. valstybinis socialinis draudimas). Основной целью системы государственного социального страхования является обеспечение застрахованных лиц доходом в случае утраты ими трудоспособности по болезни, материнству, старости, инвалидности или в других случаях. Эти платежи вносятся как работодателем, так и работником.

В общей сложности сумма взносов социального страхования составляет 40 % от заработной платы до налогообложения («на бумаге»).

Взносы социального страхования должны платить и индивидуальные предприниматели, и лица, работающие по патенту (лит. verslo liudijimas), авторскому договору, спортсмены, исполнители, участники детских домов семейного типа (лит. šeimyna) и др.

Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС, лит. privalomasis sveikatos draudimas). ОМС дает людям право на бесплатное получение услуг (большей части услуг) медицинского страхования. Если человек не застрахован по этому виду страхования, медицинские услуги он должен оплачивать самостоятельно. Автоматически обязательное медицинское страхование получают:

  • Лица, работающие по трудовому договору.
  • Несовершеннолетние.
  • Пенсионеры.
  • Безработные, состоящие на учете на бирже труда.
  • Лица, находящиеся в отпуске по беременности и уходу за ребенком.
  • Студенты.
  • Социально поддерживаемые лица.
  • Прочие лица, отнесенные к другим специальным группам и получающие финансовую поддержку государства.
  • Опекуны, соответствующие установленным условиям.

Акциз

Акциз (лит. akcizas). Налог на определенные группы товаров, обычно те, чье употребление наносит вред потребителю (напр., табак, алкоголь) или окружающей среде (напр., топливо).

Налоги с зарплаты

Ставка подоходного налога физического лица составляет 15 процентов. Дополнительно к этому с зарплаты физического лица удерживается налог по социальному страхованию в размере 9 процентов. Ставка налога по социальному страхованию для работодателя составляет 31,18 процента. В Литве налог по социальному страхованию не подлежит уплате, если работник представляет сертификат А1.

В случае, если работодатель дает возможность пользоваться рабочим автомобилем, то это облагается налогами по зарплате, если предприятие не оплатило налог на автомобиль.

Также не подлежит налогообложению предлагаемый работнику опцион на участие, выплаты на медицинское страхование работника (до 426,86 евро в год) и взносы в третью ступень пенсионного накопления (при условии, что срок действия полиса не менее 10 лет и до 10 процентов от годовой брутто-зарплаты работника, но не более 4000 евро в год).

Налог с оборота

Стандартная ставка налога с оборота составляет 21 процент. Ставка налога с оборота в 9 процентов применяется к книгам, периодическим изданиям и другой печатной продукции, услугам общественного транспорта и услуге по отоплению жилых домов. Ставка налога с оборота в 5 процентов применяется к лекарствам и медицинским устройствам, предназначенным для личного пользования лицом с ограниченными возможностями.

Декларирование доходов

Лица, проживающие в Литве, обязаны ежегодно до 01 мая декларировать полученные доходы и заплаченные налоги за прошлый год (напр., до 02 мая 2019 г. надо будет задекларировать доходы за 2019 г.). Декларированию подлежат доходы, полученные не только в Литве, но и за рубежом, однако лишь в тех случаях, когда в период, за который декларируется доход, лицо являлось резидентом (постоянным жителем) Литвы, т. е. если

  • постоянное (задекларированное) место жительства физического лица в течение этого налогового периода находилось в Литве, или
  • средоточие личных, социальных или экономических интересов физического лица в течение этого налогового периода находилось скорее в Литве, чем за рубежом, или
  • физическое лицо пребывает в Литве непрерывно или с перерывами 183 или более дней в году, или
  • другие случаи, предусмотренные ст. 4 Закона Литовской Республики «О налоге на доходы физических лиц».

Государственная налоговая инспекция Литовской Республики (ГНИ) ежегодно обменивается информацией с налоговыми инспекциями других государств-членов Европейского Союза (ЕС) и Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) по поводу уточнения деклараций.

Годовую налоговую декларацию о доходах можно подать через систему электронного декларирования ГНИ (вход в систему осуществляется через личный аккаунт интернет-банка). Однако декларирование доходов может оказаться достаточно запутанным процессом, поэтому задекларировать доходы можно и при личном визите в территориальное подразделение ГНИ, где можно попросить работников ГНИ о помощи.

Вывод

Налоги в Литве более демократичны в свободных экономических зонах. В течение первых шести лет работы предприятие, занимающееся инвестициями, освобождается от уплаты пошлин. Земельный налог составляет 50 %.

Рекомендуем похожие статьи
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (64 оценок, среднее: 4,70 из 5)
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Консультанты в сети
Получите бесплатную юридическую консультацию в течении 5 минут
  • 95% успешных дел
  • Гарантия конфиденциальности
  • Гарантия конфиденциальности
  • Абсолютно бесплатно